Il regime forfettario continua a rappresentare una delle soluzioni fiscali più convenienti per professionisti e piccoli imprenditori. Tuttavia, per mantenerne i benefici, è fondamentale monitorare con attenzione il rispetto delle soglie di ricavi e compensi previste dalla legge.
L’impatto del superamento del limite varia in base all’importo effettivamente incassato nel corso dell’anno solare.
| Ricavi annui | Conseguenza fiscale | Decorrenza del cambio regime |
| Fino a 85.000 € | Mantenimento del regime forfettario | Rimane attivo anche per l’anno successivo. |
| Tra 85.001 € e 100.000 € | Uscita differita | Il forfettario si applica fino al 31 dicembre. Dal 1° gennaio dell’anno successivo si passa al regime ordinario/semplificato. |
| Oltre 100.000 € | Uscita immediata | Dalla fattura/incasso che determina lo sforamento si applica il regime ordinario con addebito dell’IVA. |
Nota sul superamento dei 100.000 €: in caso di uscita immediata infrannuale, l’obbligo di applicare l’IVA e la tassazione IRPEF ordinaria scatta a partire dall’operazione che comporta lo sforamento della soglia.
Un dettaglio fondamentale riguarda chi apre la Partita IVA a esercizio iniziato. In questo caso, il limite degli 85.000 euro non è pieno, ma va riproporzionato ai giorni effettivi di attività dell’anno.
Chi apre la Partita IVA il 1° settembre ha davanti a sé 122 giorni di attività fino al 31 dicembre. Il limite di ricavi per il primo anno sarà: 85.000 \ 365 x 122 = 28.410,96
Se questo importo ridotto viene superato, l’anno successivo si perderà il regime forfettario.
Eccezione importante: La soglia dei 100.000 € NON è soggetta a ragguaglio ad anno e resta sempre fissa, a prescindere dal mese di apertura della Partita IVA.
Ricordiamo che nel regime forfettario rileva esclusivamente il principio di cassa: non contano le fatture emesse, ma le somme effettivamente incassate.
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una fattura emessa a dicembre ma pagata dal cliente a gennaio concorrerà al limite del nuovo anno.
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un fatturato teorico elevato non comporta rischi finché gli incassi reali non superano le soglie di legge.
Per evitare cambi di regime imprevisti e le relative conseguenze in materia di IVA e adempimenti contabili:
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Traccia gli incassi mensilmente: mantieni un registro aggiornato delle somme entrate nel conto corrente dedicato.
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Calcola il margine residuo: verifica periodicamente quanto manca al raggiungimento del tuo tetto massimo (specie se ragguagliato).
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Massima attenzione a fine anno: monitora le date di accredito dei bonifici concordati a novembre e dicembre.
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Pianifica con il commercialista: se ti avvicini alla soglia, valuta la gestione temporale dei pagamenti insieme al tuo consulente.
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Sfrutta software di gestione: utilizza dashboard o gestionali con alert automatici sul fatturato cumulato.
